新企业收入准则操作应用与税法差异解析

上课时间：2020年4月1日起每周三晚20：00更新

课程大纲

第一讲  企业现行会计制度规定及企业适用性

1. 企业目前现行有效的会计制度有哪些？适用区别？

2. 现行有效的会计制度与税法有何差异？

3. 企业应如何选择会计制度？

4. 企业选定会计制度后是否还可以更改？

第二讲  新企业收入准则实务操作应用解析

5. 哪些交易事项适用收入准则？不适用的交易事项有哪些？

6. 非货币资产交换与收入准则的易混点是什么？

7. 以物易物应适用哪个准则？

8. 新增会计科目如何应用，如合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本？

9. 合同资产与合同负债在财务报表上如何列示？

10. 听说“预收账款”科目不再使用了，是真的吗？

11. 什么是“五步法”模型？如何应用？

12. 新收入准则规定的收入确认时点是什么？条件是什么？

13. 新旧收入准则对收入确认条件的区别是什么？

14. 新收入准则中的“合同”是指什么？合同成立的5个条件是什么？

15. 合同中约定的价格是确认收入的价格吗？

16. 什么是具有融资成份的销售行为？如何会计处理？

17. 供应商向商超销售商品时需要提供展架，销售方如何确认收入金额？

18. 采购方向销售方提供材料、设备或人工等商品，销售方如何确认收入金额？

19. 合同中约定代第三方收取的款项如何处理？

20. 合同中约定的现金折扣应按总价还是差价确认收入？

21. 销售货物后代客户保存如何确认收入？

22. 买一赠一行为如何会计处理？

23. 企业附有销售退回条件的业务如何确认收入？

24. 企业附有质量保证条款的销售业务如何处理？

25. 销售货物同时附赠积分如何会计处理？

26. 建造合同准则取消后，建筑企业如何核算？完工百分比法是否还应用？

27. 建筑企业的“工程施工、工程结算”科目有何变化？

28. 建筑企业的合同毛利如何体现？

29. 劳务与服务企业的成本会计科目核算有何变化？

30. 授予知识产权许可如何确认收入及账务处理？

31. 售后回购特殊业务的会计处理？

32. 企业销售购物卡如何进行会计处理？

33. 企业收取的会员费、初装费等如何进行会计处理？

34. 合同与收入确认有何关系？

35. 如何通过合同增加或减少企业的会计收入？

第三讲  企业收入准则与税收协同及差异

36. 直接收款方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异

37. 预收款方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异

38. 分期与赊销方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异

39. 委托代销或受托代销下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异

40. 附有销售退回业务的会计与税收差异

41. 建筑企业的会计核算与税收

42. 服务业的会计核算与税收

43. 买赠业务、积分业务的会计与增值税、个税、企业所得税处理

44. 政府补助是否交纳增值税？

45. 政府补助是否交纳企业所得税？

46. 政府补助会计核算与税收差异及调整